附加税多交了如何做会计分录？思维导图

首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。

其次，做一笔会计分录

借：应交税费--应交城建税

       应交税费--应交教育费附加

       　应交税费--应交地方教育费附加

       贷：税金及附加

企业收到退回的多缴附加税时：

借：银行存款

       　贷：应交税费--应交城建税

              应交税费--应交教育费附加

              　应交税费--应交地方教育费附加

一、计算公式；

１、城建税＝（增值税+消费税）Ｘ征收率

２、教育费附加税款＝（增值税+消费税）Ｘ征收率

二、计税基础：

１、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。

按照《城市维护建设税暂行条例》有关规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额，消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税、增值税的有关规定办理。

２、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。

教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。

三、征收率：

１、城建税税收比例为市区７％、县城和镇５％、其他地区１％。

２、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照３％缴纳。