多计提税费如何写会计分录？思维导图

如果是计提的税金比缴纳的多了，冲回多提的部分。可以把计提的那笔分录完全冲减掉，再做一笔正确的计提。

无论是个人所得税，还是企业所得税或者是附加税的计提，如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额

借：税金及附加（红字）

贷：应交税费-应交增值税税（红字）

如果是计提的税金少了，补提部分：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交增值税税

如果是小规模纳税人的增值税，不需要特地计提，随着收入的确认同步确认，账务处理是，

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

如果是一般纳税人，需要根据销项税额，进项税额情况做相应的结转分录，账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（或借方）。

税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。