增值税留抵税额如何写会计分录？思维导图

１、挂账留抵时：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

２、通过货物和劳务销项税额计算：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——增值税留抵税额

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

留抵税额是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。

增值税是指以商品或劳务的增值额为计税依据的一种流转税。增值税的具体算法是：以商品或劳务的销售额为计税依据，按照相应的税率计算出该商品总共应该负担的增值税额，然后再扣除生产所用的原料在之前的环节中已经被扣缴的增值税，扣除后的余额即为该企业就该商品或劳务应当缴纳的增值税额。