增值税进项税转出如何写会计分录？思维导图

(1)发生需要转出时，应做的会计分录为：

借：库存商品/在建工程/原材料/销售费用

       贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

(2)月底进行结转时，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税(进项税转出)

       贷：应交税费——未交增值税

一、存货

借：原材料/库存商品

       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二、费用

1、借：以前年度损益调整

2、借：利润分配——未分配利润

(一)如果增值税欠税的税额大于期末留抵税额，应当以期末留抵税额红字为依据，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

       　贷：应交税费——未交增值税

(二)如果增值税欠税的税额小于期末留抵税额，应当以增值税欠税税额红字为依据，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：应交税费——未交增值税

一、直接转出法

一般的货物，进项税额转出=账面成本×税率

二、还原转出法

免税农产品，进项税额转出=账面成本/（1-13%）×13%

三、比例转出法

进项税额转出的另一种特殊方法。

四、净值转出法

不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%