销项大于进项怎么做会计分录？思维导图

1.销项大于进项

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字：

对于当月应交未交的增值税，

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费——未交增值税

次月申报缴纳上月应交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款

应交税费科目核算内容：企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。

2.进项大于销项，当期不做处理

进项税额指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。