股权转让的生效要件思维导图

股权转让合同生效后，受让方未当然取得股权额，受让方要取得股权必须在完成股权的交付方可，即才发生物权变动，受让方取得股权成为股东。股权转让行为属于物权变动行为，股权转让生效以办理公司登记手续为一般要件，同时尊重股权实际转让事实的原则。

股权转让合同的生效不同于股权转让的生效。股权转让合同的生效是指转让方与受让方的合同约定对双方产生法律约束力的问题。

一般来说，如无特殊约定，股权转让合同自转让方与受让方签字盖章后生效。股权转让的生效是指股权何时发生实际转移的问题，也就是受让方何时取得股东身份的问题，即从工商行政部门登记备案时起生效。股权转让合同生效后，还要合同双方的适当履行，股权转让才能实现。股权转让合同无效或不生效，股权转让肯定不生效。

（一）企业如果直接转让股权，根据国税函[2010]79号规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。另外，根据国家税务总局公告2010年第19号规定：企业取得的股权转让收入均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

（二）但是，如果企业转让股权符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）的文件规定，对符合条件的股权收购和资产收购、合并分立等重组业务，可给予递延纳税的特殊性税务处理待遇。

（三）企业转让股权方式有很多种，不同的转股操作涉及不同的税收成本，这里面涉及一些税收优惠政策，比如可利用居民企业之间股息、红利免税政策等等来享受免税安排。另外，对于企业股权收购方面，税法对收购比例与股权支付比例有明确规定，要想符合特殊重组条件，需要满足税法规定的要求，这样有利于企业转投节税。总之，企业转让股权时，要根据自身的情况，选择合适处理方式，降低税收成本。建议咨询税务专家了解你的详细情况后再做决策。