债务重组损失可税前抵扣具备资料思维导图

问：如某单位应收账款中A公司账面价值100万,由于A公司经营很差,某单位与A公司答成协议,A公司以评估的固定资产80万元抵偿100元的债务

债权单位进行账务处理

借：固定资产 80万元

营业外支出 20万元

贷：应收账款 100万元

如进行税务鉴证,我们如何获取证据,可让企业进行税前列支20万元。提示：企业还在经营，只是无力偿还债务，这种情况可否出具税务鉴证报告?

答：您好!首先关于应收账款发生损失的税前扣除，按《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局第13号令)，需要经税务机关根据税务师的损失鉴证报告审批才可以扣除。

发生债务重组，一般要提供关于该账务发生的依据，比如发货单，合同;平时关于应收账款的管理和追帐纪录，比如电话纪录、追帐的纪录和追帐的外部证据比如差旅费等;必要时，法律声明书，甚至起诉书等外部证据，最后确定不能收回或收账成本过高等技术分析报告、内部同意进行债务重组或法院判决书等;还要提供双方的债务重组合同等。税务师根据上述证据、分析调查，最后可以出具鉴证报告。

您单位平时可以参考上述13号令的要求收集证据，这是财务部的基础工作;税审时，可以按照税务师 要求提供证据。