物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》思维导图

第204号科目 预收帐款

1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

2.企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3.本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。

4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2.发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3.本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细帐。

4.本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。

2.企业收到代管基金时，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。

3.本科目应按单幢房屋设置明细帐。

4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。

1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。

2.企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入

3.本科目应按工程项目设置明细帐。

4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。

5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。

1.本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。