个人出租营业用房收入的税费计算思维导图
个人出租营业用房收入的税费计算
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思维导图大纲
个人出租营业用房收入的税费计算思维导图模板大纲
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1、计算公式
应交个人所得税=个人财产租赁纳税所得*10%，具体分两种情况：
(1)每次租金收入不超过4000元的
个人财产租赁纳税所得=租金收入-800-相关各项税费
注：相关各项税费包括营业税、城市建设维护税、教育附加税、房产税、印花税和修缮费用等。这些税费必须凭合法有效的凭证才可以扣除，并且每次最多只能扣除800元，没有扣完的准予在下次租赁收入中扣除，直到扣完为止。
(2)每次租金收入4000以上的
个人财产租赁纳税所得=租金收入*(1-20%)-相关各项税费
注：相关各项税费包括营业税、城市建设维护税、教育附加税、房产税、印花税和修缮费用等。这些税费必须凭合法有效的凭证才可以扣除，并且每次最多只能扣除800元，没有扣完的准予在下次租赁收入中扣除，直到扣完为止。
2、其他相关税金的计算
(1)营业税
租金月收入在5000元以上的，需要交营业税。
计算公式为：
每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率
如果出租的是营业用房，适用税率为5%;如果出租的是居民住房，适用3%的优惠税率。
(2)按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为：
应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率
城市维护建设税的适用税率有三个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的，适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1%。
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