纳税筹划专家解析汇算清缴难点思维导图

首先，纳税人可从会计与税法差异角度出发，对本企业当年收入、成本、利润等项目进行全面分析。汇算清缴是一种“账外表内”工作，结合企业正常审计工作，对一些收入支出差异项目进行梳理：一是从收入方面，对诸如非货币交易、债务重组、接受捐赠、非货币资产对外投资、视同销售等影响收入的项目，要结合日常登记的台账，核实税法口径的收入;二是对企业发生的工资及三项费用、对外捐赠、业务招待费、广告费、业务宣传费、会议费、借款费用等费用列支标准进行核实，了解有关票据是否合法;三是企业是否存在应列δ列、应折旧δ折旧的费用，虽然企业出于经济利润考虑，但在税法上申报纳税时(4月30日前)必须在纳税申报表中反映扣除;四是对本年发生变化的一些事项，如存货流转方法、固定资产折旧方法、折旧年限的变化，可能影响应纳税所得额的，企业具有披¶义务，在税务检查时，应能进行合理解释;五是核准企业有哪些跨年度交易行为，对大额发票开具要谨慎，了解同一交易中有关成本是否允许扣除，以免过多增加当年税负等等。

其次，要熟悉企业所得税纳税申报表的填写口径，搞清楚内在的逻辑关系。

第三，纳税人要与中介机构及会计审计单λ建立联系制度，咨询专家的意见，尤其对单λ存在的一些问题是否Υ规以及Υ规程度、可能承担的后果等，有一个准确的判断。如果当地税务机关要求企业报送的报表需要经过中介机构鉴证，则纳税人还得委托中介机构进行鉴证。

第四，建立与税务机关良好的沟通协调关系。此举有利于企业及时获悉税收政策及其执行口径，对一些税法无规定或规定模糊的问题，事先与税务机关沟通，从而有利于减少企业的纳税成本，使那些能够在基层税务机关解决的问题，不提到上级机关解决。