如何计算工程款税率思维导图

（一）营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元；

（二）城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、乡村1%）＝2100元（按市区考虑）；

（三）教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元；

（四）地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。

（一）营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

（二）个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

（三）城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

（四）教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。

（五）印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点的主要税制安排

（一）税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

（二）计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

（三）计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

（四）服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。