公司债券的发行有什么内容思维导图

公司债券是指公司依照法定程序发行、约定在一年以上期限内还本付息的有价证券；发行债券是企业直接筹集长期资金的一种重要融资方式。

公司债券发行主体的资格：

1、固定资产投资和技术改造、更新；

2、生产经营；

3、偿还债务，改善资本结构；

4、支持并购和资产重组等；

5、股票回购。

公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；

1、公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；

2、经资信评级机构评级，债券信用级别良好；

3、公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

4、最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；

5、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。