律师审查股票发行过程及结果是否合法合规思维导图

对发行过程和结果的合法合规性，律师应关注以下事项：

股东大会并未强制要求律师见证并出具专项法律意见书，所以律师至少应当核查相关会议通知、决议等会议文件。

目前新三板对关联方和关联交易的认定并无特殊规定，主要依据是《公司法》和财政部颁发的《企业会计准则》相关规定进行认定即可。对该内容的核查，律师应对公司的关联方以及关联交易的认定进行仔细分析，结合公司的章程、相关管理制度以及对认购对象尽职调查的结果进行认定。关注董事会、股东大会表决时，是否按照要求执行关联方回避表决。

目前对新增股票限售，股转公司并未强制要求，但认购对象自愿承诺锁定的除外。律师应特别关注公司董、监、高作为认购对象的，应当根据《公司法》的规定，对其认购的股份作出限售安排。

律师应当查阅股转系统网站有关发行人的公告，结合发行人董事会、股东大会召开情况和业务规则的要求，综合进行认定。

律师应当对照发行人公告的发行方案约定逐项核对；发行对象以现金认购的，还需核查缴款依据和会计师事务所的资质和验资报告等书面文件。

（责任编辑：TGH）

[1]《中华人民共和国公司法》

[2]《企业会计准则》