在什么条件下可以查询、冻结、扣划单位存款?思维导图

第一，工商行政机关有权查询、冻结单位存款。其行政法规依据是《投机倒把行政处罚暂行条例实施细则》第13条：“对投机倒把行为人的银行存款和信来款项，经县级以上工商行政管理局局长批准，工商行政管理机关可以凭批准文件向银行查询。”2000年8月国务院办公厅转发国家工商局等部门《关于严厉打击传达室销和变权传销等非法经营活动的意见》规定，对涉嫌从事传销和变相传销等非法经营活动的单位和组织者，经县级以上工商行政管理局局长批准，持有效的批准文件通知开户行在6个月内暂停其结算业务，各级银行应予支付和配合。这里暂停结算可理解为与冻结有相同之处。

第二，审计机关有权查询单位存款。其依据是《审计法实施条例》第31条：“审计机关就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查时，有权查询被审计单位在金融机构的各项存款，并取得证明材料……”。

第三，国务院筹稽查特派员有权查询单位存款。根据《国务院稽查特派员条例》的规定，国务院稽查特派员有权向银行调查了解被稽查的国有重点大型企业的财务状况。这里的向银行了解财务状况应当包括对单位存款账户的核对与调查。

[1]《中华人民共和国审计法实施条例》 第三十一条