公基财政学税收效应思维导图

是指国家征税对纳税人在商品购买方面的影响

通常是指纳税人针对不同经济行为税收待遇的不同，而有意识采取的 行为选择

一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支岀，若因征税而 导致纳税人的经济利益损失大丁因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配 置方而的超额负担

二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良 影响，则发生在经济运行方面的超额负担

是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来英他的额外损失或负担

是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素

在商品交换中，纳税人将其交纳的税款通过各种途径转移给他人负担的 过程。税负归宿是指处于转嫁屮的税负的最终落脚点

税负转嫁是通过商品交易屮的价格机制来实现

税负转嫁的实质是对既定税负在纳税人之间的一种再分配，它不会改变税收收 入的总量

前转

后转

混转