职工商业保险科普思维导图

主要防范意外类风险，包含：意外伤害、意外医疗、交通意外、意外住院津贴

主要防范健康类风险，包含：重大疾病保险、补充住院、住院津贴、补充门急诊。

主要为员工提供养老保障，包含：分红险、万能险、投连险。

主要防范身故类风险，包含：一年定期寿险、定期寿险、终身寿险。

建议为员工投保医疗健康类的保障，比如意外伤害及疾病身故、重大疾病、门急诊、住院医疗等。健康保险是最基本的保障。

为员工投保意外类的保障，比如意外伤害及意外医疗保险、疾病身故保障、意外住院津贴等。因为对于这种类型的企业，员工所从事的工作危险性比较高，发生意外事故的概率比较大，应优先为员工购买意外之类的保障

建议为员工投保意外伤害、意外医疗、疾病身故、重大疾病等费率较低，保障较高的险种。这样为员工买保险所付出的成本比较低，还可以得到高额的保障，是非常划算的。

投保团体意外保险和寿险作为现阶段的风险转移，以后发展壮大后再考虑员工补充福利，员工人数后续可能变动较大，可以按天计数，后期统一再核算实际保费，可以进一步减少公司资金压力。

公司在购买了意外、寿险和普通的补充医疗团险的前提下，还可以提供高额度的医疗险，一方面转移了医疗的大风险，一方面可以获得国际医疗部、私立医院等医疗服务。

借：生产成本

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金

第一种是并入员工个人工资收入，此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税，会计分录为

第二种是企业负担这笔费用，这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整，会计分录为：

工伤保险是国家为了保障职工合法权益而规定的强制性保险，用人单位具有为其员工参加工伤保险并缴纳保险费的法定义务。而商业保险具有自愿性，用人单位为其员工购买商业保险，一般认为属于用人单位给予员工的福利待遇，并不能转移用人单位承担的工伤保险责任

商业保险的受益人如果是死者或其法定继承人，则事发后保险赔偿应赔付给死者的法定继承人，否则要赔付给企业

用人单位如要想实现分散工伤风险的目的，可在理赔时与劳动者达成保险金权益转让协议，将保险金权益转让给用人单位

或投保财产保险的责任保险——雇主责任险。雇主责任险的被保险标的物为企业对雇员在雇佣期间应承担的法律赔偿责任，受益人是雇主，所以保险金是赔偿给雇主，而且受法律和条款的保护

因此转移法律赔偿责任应购买雇主责任险。

企业购买员工商业保险还需要考虑赔偿标准是否和实际发生的情况一致。很多保险公司只承保社保规定用药，如果非社保用药往往不在保障范围内。另外保险金额大小也会影响企业自付的费用大小。

团体意外险会按照《人身保险伤残评定标准》进行十级赔偿，但发生工伤时，员工只会按社保开具的《劳动能力鉴定书》作为评残标准进行索偿，两者标准完全不同，因此在投保时一定要先了解清楚。

员工因工受伤后一般都需要休养一段时间，休息期间无论员工是否住院工资还是要如常计算给员工，这时雇主购买员工保险是就要考虑误工费用的补充，正常情况下只有雇主责任险才会有误工费用补偿，团体意外险只有住院津贴。