会计知识点营运资金的概念及特点思维导图
本思维导图总结中级会计职称财务管理知识点营运资金的概念及特点
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思维导图大纲
会计知识点营运资金的概念及特点思维导图模板大纲
1.营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义
指一个企业流动资产的总额
狭义
指流动资产减去流动负债后的余额
2.营运资金的特点
来源具有多样性
企业筹集营运资金的方式通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等
数量具有波动性
流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动
周转具有短期性
企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过－年的－个营业周期内收回
实物形态具有变动性和易变现性
营运资金的每次循环－般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。交易性金融资产、应收账款、存货等流动资产－般具有较强的变现能力
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