人力资源股权激励问题分析思维导图
人力资源中有关股权激励的问题分析，包括股票期权、上市公司股票期权计划内容
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思维导图大纲
人力资源股权激励问题分析思维导图模板大纲
股票期权
1.概念
也称经营者股票期权或管理者
是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内（行权期）以预先确定的价格（行权价）和条件购买本公司一定数量股票的权利
2.特征
（1）股票期权是一种权利而不是义务，收益人可以买公司股票也可以不买
（2）股票期权只有在行权价低于行权时，本企业股票的市场价格才有价值
（3）股票期权是公司无偿给予经营者的
3.优点
（1）可以把经营者利益与股东利益及企业发展结合起来，使企业股东的资产权益首先得到保障
（2）对于经营者而言，可以让经营者分享企业的预期收益，可以在风险较小的前提下得到较大的激励
（3）激励手段比较灵活，便于个案处理
4.局限性
（1）只适用于上市公司，而且成长性较好、股价呈强势上涨的上市公司
（2）需要依托规范而有生气的股票市场，需要公司建立规范的法人治理结构
（3）容易诱发弄虚作假、恶意操纵和短期炒作等不良行为
（4）难以准确地衡量经营者的表现和企业真实的经营状况
上市公司股票期权计划内容
1.激励范围和对象
在国外
公司经理，技术人员，大多数员工甚至外部董事，母、子公司员工以及重要的客户单位等
我国
只允许已完成股权分置改革的在沪深交易所上市的境内上市公司和在境外上市的国有控股企业可以实施股权激励计划
激励对象包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员（不能超过总员工的10%），以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。《备忘录1号》规定，激励对象不能同时参加两个或两上以上上市公司的股权激励计划
2.激励额度
我国规定股权激励额度的最高上限，所涉及标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%
3.股票来源
增量方式：公司发行新股票
存量方式：通过留存股票账户回购股票
从二级市场购买股票
4.资金来源
行权资金来源是困扰激励对象获得股权的最大障碍
上市公司不得提供贷款以及任何形式的财务资助，包括贷款担保
5.股票期权时间规定
授权日
上市公司向激励对象授予股票期权的日期，授权日必须是交易日
但不得是
①定期报告公布前30日
②重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日
③其它可能影响股价的重大事件发生之日至公告后2个交易日
等待期
股票期权授予日与获授股票期权首次可以行权日之间间隔不得少于1年
有效期
股票期权的有效期，从股票期权授予之日起至所有股票期权行权或注销完毕之日止，从授权日计算不得超过10年
行权期
在公司定期报告公布后第2个交易日，至下一次定期报告公布前10个交易日内行权
有效期
股权激励计划的有效期，自股东大会通过之日起计算，一般不超过10年，股权激励计划有效期满，上市公司不得依据此计划再授予任何股权
6.行权价格
上市公司向激励对象授予股票期权时所确定的激励对象购买上市公司股份的价格
行权价格确定分为三种：实值法、平值法和虚值法
我国采用平值法，规定以股权激励计划草案摘要公布前1日的公司标的股票收盘价与公布前30个交易日的公司标的股票平均收盘价“孰高原则”确定行权价格
7. 执行方式
（1）现金行权：个人向证券商支付相应行权费用
（2）无现金行权：以出售部分股票获得收益来支付行权费用
（3）无现金行权并出售：个人决定对部分或全部可行权的股票期权行权并立刻出售，以获取行权与市场价的差价带来的利润
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