2018年经济法基础第六章第三节考点:土地增值税法律制度思维导图

1土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

2土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。

3土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不予征税。

1增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。

2增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，税率为40%。

3增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为50%。

4增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

纳税人转让房地产取得的应税收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

1取得土地使用权所支付的金额。

2房地产开发成本。

3房地产开发费用。

4与转让房地产有关的税金。

5财政部确定的其他扣除项目。

6旧房及建筑物的扣除金额。

7计税依据的特殊规定。

应纳税额 =(每级距的增值额 ×适用税率)

2应纳税额的计算步骤。

(1) 计算增值额。

(2) 计算增值率。

(3) 确定适用税率。按照计算出的增值率，从土地增值税税率表中确定适用税率。

(4) 计算应纳税额。

纳税人应在转让房地产合同签订后 7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

1土地增值税的清算单位。

2土地增值税的清算条件。

3土地增值税清算应报送的资料。

4清算后再转让房地产的处理。

5土地增值税的核定征收。

土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。