股权继承需要交税吗思维导图

股权继承所涉税种包括个人所得税与印花税。在股权继承中，继承人没有因取得股权而支付任何对价款，被继承人也没有因为股权继承取得任何股权转让款，就不存在应税所得。所以继承人继承股权时，是不需要缴纳个人所得税的。

但是如果继承人再次转让继承股权的，则需缴纳个人所得税，应税所得额为股权转让收入减去股权原值及合理费用。因继承人继承股权时并没有支付任何价款，故继承股权的原值按继承人取得股权发生的合理税费与被继承股权的原值之和来计算。将被继承股权变更登记至继承人名下时，继承人需按股权注册资本的0.05%缴纳印花税。

股权是一种与物权、债权并列的新型财产权，是一种独立的权利类型。它有以下特性：

如股东负有遵守公司章程的义务，对公司债务承担有限责任的义务，不得退股的义务等，但股东的这些义务可以看作是股东享有股权的对价，它们本身并不属于股权，而是由公司法规定的股东负有的义务或是股东之间因契约而承担的义务。

财产性权利和非财产性权利二者契合在一起构成股权完整的权利体系。其中财产性权利内容是股权的基本方面，收益是股东对公司投资的主要预期利益，是股东向公司投资的基本动机所在，也就是说收益是股东的终极目的;非财产性权利是确保股东获得财产利益的手段，是次要方面，但这不是说其不重要，它仍是围绕财产性权利这一核心而设，其目的是为了最大限度地追求财产权益，是财产性权利的体现和保障。

股权作为股东的公司财产之一，具有与个人财产相同的属性，所以在股东死亡以后，是可以被继承人继承的。需要注意的是，如果继承人有多人，则需要进行协商侵害股权，如果协商不成就需要进行诉讼，按照法律规定进行股权分隔。股东在死亡前应当立下遗嘱，对股权分隔作明确规定，避免造成股权分隔纠纷。

法律直接规定股东资格被继承，一定程度上保护了其他股东的权益，但也会给公司的运营带来负面影响。

首先，法律允许继承人直接继承股权，与有限公司人合性存在冲突。基于对彼此的了解和信任，股东们共同出资建立公司。若某一股东去世，其继承人直接继承股权，但其可能对公司运营一无所知或与老股东理念不合;或者由于各种原因欲转让继承股权，其他股东却没有足够的资金购买，而被迫接受外部人员，这将影响公司按照其原定的目标、理念进行运营。另外，在存在多位继承人的情况下，虽然持股并未发生变换，但是在非按资本多数的投票表决中，投票表决的格局可能发生变化。

其次，在有多个继承人的情况下，股东人数可能突破有限责任公司股东50人的上限。《公司法》未明确规定股东人数突破50人上限的情况下解决此问题的具体方式、解决期限，以及未及时采取措施使股东人数符合法律规定的法律后果。因此，对于因股东资格继承而导致股东人数超过50人的有限责任公司，也不应直接否定其合法的主体资格。解决方案可以是股权转让、代持等方式使其符合法律对于人数的限定，或者在合理期限内进行公司形式的变更等。出于此种考虑，上海某区的工商局的实践是仅允许一人继承股权。

再次，旷日持久的遗产纷争也是公司继续正常运营的阻碍。各地工商局均要求在办理股权继承时出示法定继承或遗嘱继承的公证文书，若继承人们能达成一致意见或对遗嘱没有质疑，公证文书不是难事。但若继承们之间存在争议诉至法院，则可能启动诉讼保全冻结股权。那么在诉讼期间，公司老股东们持有的股权比例可能不足以通过某项决议，如何继续运营。或者，如前所述，无继承人或继承人均不愿继承股权，公司则面临减资的后果。

另外，股权代持的情况中，如果发生委托人死亡或者代持人死亡而没有事先安排，理顺股权关系往往是一个巨大的麻烦。关于这一点，我们将专门论述。