个人所得税（一）思维导图
个人所得税基本介绍
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思维导图大纲
个人所得税（一）思维导图模板大纲
综合所得扣除（居民）
生计费：5000/月
专项扣除：三险一金
基本养老保险
补充养老保险不超过工资总额的5%
基本医疗保险
补充医疗保险不超过工资总额的5%
失业保险
住房公积金
专项附加扣除
子女教育：1000元/个/月
继续教育：学历学位继续教育4800元/年*4年；职业资格继续教育3600元/年
住房贷款利息：1000元/月*12月*20年
住房租金：800--1100--1500元/月
赡养老人（年满60）：独生子女2000元/月；非独生子女：1000元/月/子女
大病医疗：15000---80000元/年
其它扣除
企业年金、职业年金、商业健康保险（2400元/年）、税收递延型商业养老保险等
综合所得（居民）
工资、薪金
工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴
不包括：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、公务员未纳入工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴 （独儿误公差）
劳务报酬
兼职；保险营销员、证券经纪人佣金收入；律师个人名义聘请员工支付的报酬
80%计入
特许权使用费
个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等使用权
作者自己的手稿拍卖所得；个人专利赔偿所得；剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费
稿酬
个人作品出版、发表所得；作者去世后继承人取得遗作稿酬
80%*70%计入（即56%）
预扣预缴（居民 ） 分项计算
工资、薪金
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计生计费-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除
查表确定税率及速算扣除数-已预缴税额=本期应纳税额
劳务报酬
每次收入≤4000 每次收入-800
每次收入＞4000 每次收入*80%
特许权使用费
每次收入≤4000 每次收入-800
每次收入＞4000 每次收入*80%
稿酬所得
每次收入≤4000 （ 每次收入-800）*70%
每次收入＞4000 每次收入*80%*70%
预扣预缴 （非居民） 分项计算
工资、薪金所得： 按月 每月收入-5000
劳务报酬、特许权使用费 ：每次收入*80%
稿酬所得 ： 每次收入*80%*70%
利息、股息、红利所得
应纳税额=收入全额*20%
个人持上市公司、新三板股票取得的红利所得
持股期限≤1个月 全额纳税
1个月≤持股期限≤1年 减按50%计入应纳税所得额
持股期限＞1年 暂免纳税
个人持有上市公司限售股股息红利所得
解禁后
同“个人持有上市公司股票红利所得”
解禁前
减按50%计入应纳税所得额
应纳税所得额*税率-速算扣除数思维导图模板大纲
*20%思维导图模板大纲
100%计入思维导图模板大纲
*20%思维导图模板大纲
80%计入思维导图模板大纲
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