在企业生产经营活动中,碰到一些进项发票当月未认证,但已入库的情况时,会计人员该如何写会计分录?
树图思维导图提供 进项发票当月未认证已入库的会计分录怎么做? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 进项发票当月未认证已入库的会计分录怎么做? 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:93a53510c089993151e70eaa6bdc17d2
进项发票当月未认证已入库的会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1、可以在下个月,再把抵扣联认证进行抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税——待抵扣进项税
贷:应付账款
2、在次月,将抵扣联认证抵扣过后,应当将待抵扣进项税,转入到进项税额中:
借:应交税费——应交增值税——进项税额
贷:应交税费——应交增值税——待抵扣进项税
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
树图思维导图提供 物流项目成本与绩效管理评价 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 物流项目成本与绩效管理评价 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:485f615ac86bab948f39f08952b80c00
树图思维导图提供 平顶山市物流业对平顶山市制造业的影响 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 平顶山市物流业对平顶山市制造业的影响 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:315aaf17fc2644a008cff4579b72250a