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退回以前年度所得税如何写会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-28 20:30:27
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企业在经营过程中,都应当依法缴纳所得税,当税务局退回以前年度所得税时,一般通过以前年度损益调整科目处理,相关的会计分录是什么?

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思维导图大纲

退回以前年度所得税如何写会计分录?思维导图模板大纲

以前年度所得税退回的会计分录

在本年度退回,

收到退税款时

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税时,

借:所得税费用

贷:本年利润

在下年度退回,

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

什么是所得税费用?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

以前年度损益调整是什么?

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

本年利润是什么?

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

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