员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？思维导图
企业经营过程中，可能会将员工外派至子公司工作，该种情况也可以理解为“挂职”。员工挂职时，母公司和子公司应如何做会计分录？
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思维导图大纲
员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？思维导图模板大纲
员工挂职时子公司分录
1、计提工资时：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款
3、划款时：
借：其他应付款
贷：银行存款
员工挂职时母公司分录
1、挂账时：
借：其他应收款
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
其他应付款——社保个人部分
2、缴纳时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
其他应付款——社保个人部分
贷：银行存款
3、收到子公司款项时：
借：银行存款
贷：其他应收款
计提工资的会计分录怎么做？
1、计提工资：
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保：（企业部分）
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）
3、次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4、上交杜保：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
其他应收款——社保（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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