企业在进行应收账款的会计核算时,通常设置“应收账款”“主营业务收入”等科目进行处理,关于应收账款的会计分录该如何编制?
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应收账款的会计分录如何做?思维导图模板大纲
发生应收账款:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
收回应收账款发生现金折扣:
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
发生销售折让或者退货:
借:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
借:库存商品
贷:主营业务成本
计提坏账准备:
借:信用减值损失
贷:坏账准备
发生坏账损失时:
借:坏账准备
贷:应收账款
收回已冲销的应收账款时:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。
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