已认证发票对方作废如何写会计分录？思维导图
对于已认证发票但对方将其作废的业务，会计人员核算时，可分情况核算，当对方不再开票则公司需要自行承担损失，若对方会补开票则应先挂在其他应收款。相关会计分录该怎么做？
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思维导图大纲
已认证发票对方作废如何写会计分录？思维导图模板大纲
已经认证发票对方作废的会计分录
1、当对方不再开票：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、当对方会补开票：
(1)当对方收到作废票时：
借：库存商品/原材料
其他应收款——待抵扣进项税
贷：银行存款/应付账款
(2)当对方收到正确的票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：其他应收款——待抵扣进项税
已认证的发票，不符合作废的条件，也不能退还。
其他应收款主要包括什么？
1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
2、应收出租包装物租金；
3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；
5、其他各种应收、暂付款项；
6、备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；
7、预付账款转入。
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