固定资产是企业里至关重要的资产之一,对于出售固定资产涉及附加税的核算,一般计入固定资产清理、累计折旧、应交税费等科目进行核算,相关的的会计分录怎么做?
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出售固定资产附加税的会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1、转入固定资产清理:
借:固定资产清理/累计折旧
贷:固定资产
2、出售开出票据取得收入时:
借:银行存款/库存现金
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、计提税费时:
借:固定资产清理
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
城市维护建设税,又称城建税,是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。
4、固定资产进行结转时:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
固定资产清算是指对因磨损、特大灾害、事故等原因丧失生产能力的固定资产,或因陈旧过时而需要消除和更新的固定资产进行鉴定、报废、资产核销、残值处理等。
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