每月计提工资和社保费的会计分录怎么做？思维导图

１、企业在分配员工的工资时：

借：管理费用／销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

２、企业计提企业部分的社保时：

借：管理费用／销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

３、企业在次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

４、企业在上交杜保时：

借：应付职工薪酬——社保

贷：库存现金／银行存款

应付职工薪酬是企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括有短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工福利以及企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利。

企业应设置“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况，“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。