企业所得税的会计分录怎么编制？思维导图

１、企业产生企业所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

２、企业缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

３、企业所得税费用结转本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税就是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应当交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

计算公式为：应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用的计算公式为：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益），其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：当期所得税=应纳税所得额×所得税税率。