佣金是指中间人为委托人介绍生意或代买代卖而收取的酬劳,可以理解为企业销售业务发生时支付给中间人的酬劳。支付境外佣金时,该如何写会计分录?
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支付境外佣金会计分录怎么写?思维导图模板大纲
借:管理费用
贷:应付账款(境外公司非居民企业)
借:应付账款(境外公司非居民企业)
贷:应交税费—应交增值税
银行存款
支付税款时:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
对于境内企业支付境外企业劳务佣金的税务处理,应当需要看其是否在中国境内设立了机构、场所:
1、境外公司在境内设有常设机构:
这种情况下境外企业要主动申报缴纳企业所得税,以机构、场所所在地为纳税地点进行申报缴纳企业所得税。也可以由税务机关指定劳务费的支付人,一般是支付费用的境内公司为扣缴义务人。
2、境外企业在境内未设常设机构:
这种情况下应当按劳务发生地确定是否征收企业所得税,该企业所提供的劳务确实在境外,那么是不属于在中国境内的所得,对于非居民企业应仅就其来源于境内的所得进行征收企业所得税,企业也不需要为其代扣代缴企业所得税。
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