在每个月缴纳员工社会保险时,总要通过银行代扣的方式向当地税务机关缴纳。若是出现多交社保费被退回的情况,该如何做会计分录?
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银行退多缴的社保费会计分录是什么?思维导图模板大纲
比如收到100元的社保费退费,会计分录如下:
借:管理费用——社保费企业部分 —100 (红字)
借:银行存款 100
这样就可以冲销上月的管理费用。
1.分配工资
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款(个人社保代扣部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。
“应付职工薪酬”科目由工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目组成并设置明细账进行明细核算
企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的职工薪酬确认为负债,分别计入相关资产成本或当期损益。
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