会计人员处理工资的账务时,一般需先计提工资,发放的工资可通过应付职工薪酬科目核算。那么计提和发放工资的会计分录该怎么做?
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计提工资和发放工资的会计分录思维导图模板大纲
计提工资、社保时:
借:生产成本-工资
制造费用-工资
管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-住房公积金
制造费用-住房公积金
管理费用-住房公积金
销售费用-住房公积金
生产成本-社保
制造费用-社保
管理费用-社保
销售费用-社保
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
其他应付款-社保(个人承担部分)
其他应付款-住房公积金(个人负担部分)
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税:
借:应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
其他应付款-住房公积金(个人负担部分)
其他应付款-社保(个人承担部分)
贷:银行存款
根据会计核算权责发生制的原则,企业应每月按应发工资金额计提应付职工薪酬,计入相关成本费用。
应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。
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