我国为保障人民的基本生活需求,设立了社会保险、住房公积金制度。一般由企业发放职工工资时代缴五险一金,缴纳五险一金和计提发放工资业务,应如何做会计分录?
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缴纳五险一金和计提发放工资的会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1、企业在进行计提五险、公积金(公司部分)、员工工资时:
借:管理费用/生产成本/销售费用——人工成本
贷:应付职工薪酬——养老险
应付职工薪酬——医疗险
应付职工薪酬——失业险
应付职工薪酬——生育险
应付职工薪酬——工伤险
应付职工薪酬——工资
2、企业在发放员工工资时:
借:应付职工薪酬——工资(应发总额)
贷:其他应付款——养老险(个人)
其他应付款——医疗险(个人)
其他应付款——失业险(个人)
其他应付款——公积金(个人)
应交税费——个税
银行存款/库存现金
3、企业在交社保、公积金时:
借:应付职工薪酬——养老险(企业部分)
应付职工薪酬——医疗险(企业部分)
应付职工薪酬——失业险(企业部分)
应付职工薪酬——生育险(企业部分)
应付职工薪酬——工伤险(企业部分)
应付职工薪酬——公积金(企业部分)
其他应付款——养老险(个人)
其他应付款——医疗险(个人)
其他应付款——失业险(个人)
其他应付款——公积金(个人)
贷:银行存款
4、企业在交个税时:
借:应交税费——个税
贷:银行存款
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