所得税退税的账务处理怎么做？思维导图

收到本年度退回的税金：

借：银行存款

      贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

       贷：本年利润

收到以前年度退回的税金：

借：银行存款

          贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益：

借：应交税费——应交所得税

       贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配——未分配利润

应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

计提时：

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率