代发工资的账务处理怎么做？思维导图

借：其它应收款——乙公司

       　贷：银行存款

先计提工资：

借：管理费用——工资

       销售费用——工资

       贷：应付职工薪酬——工资

借：应付职工薪酬——工资

     　  贷：其它应付款——甲公司 

              应付职工薪酬——社保

                  应付职工薪酬——公积金

               应交税费——应交个人所得税

甲公司做以下会计分录：

借：银行存款

       　贷：其它应收款——乙公司

乙公司做以下会计分录：

借：其它应付款——甲公司

       　贷：银行存款

应付职工薪酬属于负债类科目，核算企业按规定发放给职工的各种薪酬。

按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

其他应付款包括应收的各种赔款、罚款；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；存出保证金（如租入包装物所支付的押金）；他各种应收、暂付款项等。