公司收到这5笔退款，应该这么做账？思维导图

收到社保退款，会计上就是冲销之前入账的费用，也就是直接红冲你原来的计提缴纳分录：

借：管理费用--社保费企业部分 (红字)

借：银行存款

办公用品一般计入管理费用，购入时

借：管理费用-办公用品 1500

贷：银行存款1500

假设退回了500，那就冲回管理费用即可：

借：银行存款500

贷：管理费用-办公用品 500

即管理费用减少。

最近，A公司的财务小李问，在2020年做完企业汇算清缴后，发现2019年多预缴了企业所得税6000元，向税局申请后，税局退回税款6000元，这笔退款该如何做账呢?

(1)当计算出2019年应缴企业所得税税款少于已预缴税额时：

借：应交税费--应交企业所得税 6000

贷：以前年度损益调整 6000

(2) 收到税局退回的企业所得税时

借：银行存款6000

贷：应交税费--应交企业所得税 6000

(3) 结转以前年度损益调整时

借：以前年度损益调整 6000

贷：利润分配--未分配利润 6000

在这里简单跟大家说一下，什么是“待报解预算收入”。

“待报解预算收入”就是针对符合减免条件但却及时享受免征优惠政策的企业所执行的退款。大家也可以理解为，国家在“强行”要求你享受税收红利。

那么，收到“待报解预算收入”后，应该怎么做账呢?

第一种情况：退回的是当年的附加费，冲减当期

借：银行存款

贷：税金及附加/营业外收入

注：若本年度已缴纳税金及附加较多，足够冲减，则冲减税金及附加;若已缴纳税金及附加较少，不能够直接冲减，建议直接计入营业外收入

第二种情况：退回的是以前年度的附加费，金额不大的，可以计入当期

借：银行存款

贷：税金及附加/营业外收入

第三种情况：退回的是以前年度的附加费，金额比较大

借：银行存款

贷：应交税费——应交教育费附加

借：应交税费——应交教育费附加

贷：以前年度损益调整

涉及到所得税的调整，相应调整：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

由以上规定可知，在收到稳岗补贴后，会计可以根据以下两种情况做不同的分录

1.收到稳岗补贴时：

借：银行存款

贷：递延收益

2.发生相关支出时：

借：管理费用

贷：银行存款

借：递延收益

贷：其他收益

借：银行存款

贷：其他收益

以上就是几种常见的退款账务处理了，希望对大家的工作有帮助，大家如果还有什么问题，可以在下方留言告诉我们哦~

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