应交税费如何做会计分录？思维导图

一、计入税金及附加

借：税金及附加

       贷：应交税费——应交消费税

              应交税费——应交资源税

              应交税费——应交城市维护建设税

              应交税费——应交教育费附加

              应交税费——应交土地增值税

二、计入管理费用

借：管理费用

       贷：应交税费——应交房产税

              应交税费——应交车船税

              应交税费——应交矿产资源补偿费

              应交税费——应交城镇土地使用税

三、计入其他科目

1、企业所得税

2、个人所得税

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

企业通过“应交税费”科目，整体反映各种税费的应交、交纳等情况。应交税费借方记减少，贷方记增加。应交税费在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。