公司预缴增值税如何做会计分录？思维导图

借：应交税费-预交增值税

       贷：银行存款

月末

借：应交税费-未交增值税

       　贷：应交税费-预交增值税

当月交纳当月的增值税

(1)一般纳税人

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

       贷：银行存款

(2)小规模纳税人

借：应交税费-应交增值税

       　贷：银行存款

1、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2、纳税对象

进项税额大于销项税额抵扣：

借：应交税费-应交增值税-销项税额

       应交税费-应交增值税-转出未交增值税

       　贷：应交税费-应交增值税-进项税额

借：应交税费-未交增值税

        贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

销项税额大于进项税额抵扣：

借：应交税费-应交增值税-销项税额

       贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

              应交税费-应交增值税-进项税额

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

       贷：应交税费-未交增值税