加计抵减减免的税款会计分录思维导图

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，现行税控设备抵减增值税优惠政策便是在此核算，按规定抵减的增值税应纳税额，

借：“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，

贷：“管理费用”等科目。

在相关文件未明确规定前，采用与税控优惠一致性的处理，计入此科目为宜。

根据城建税、教育费附加的相关规定，城建税、教育费附加的计税依据为实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额，所以加计抵减的应纳增值税税额不需要缴纳增值税附加税。因此加计抵减减免的城建税(或教育费附加)是不需要做会计分录的。

城市维护建设税实行地区差别比例税率：①纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;②纳税人所在地县城和镇的的，税率为5%;③纳税人在其他地区的税率为1%。

教育费附加的税率:教育费附加统一税率3%;地方教育附加2%。

以上内容就是加计抵减减免的税款的相关内容，希望对你有所帮助。