个人收到备用金时会计分录怎么做？思维导图

借：其他应收款---备用金

贷：库存现金/银行存款

借：管理费用/原材料

贷：其他应收款-备用金

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款-备用金

定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额，非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

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对公账户的备用金是怎么使用的？