集资款要分期付款怎么做会计分录？思维导图

借：银行存款 20万

贷：长期借款——**员工 20万

借：银行存款 20万

贷：短期借款——**员工 20万

案例分析：

购入机器设备总金额是1260000元(含税)，预付厂商30%是378000，我们需支付融资的总额是1044000元。分30期支付。第1至第10期，每期合同租金(含税)人民币39000元第11期至第20期，每期合同租金(含税)人民币37800元， 第21期至第30期，每期合同租金(含税)人民币27600元，请问分录要怎么做?

购入设备时：

借：固定资产1076923.08

固定资产——融资费用162000

应交税金——增值税——进项税额183076.92

贷：银行存款378000(30%)

长期应付款1044000

第1期—第10期付款时：

借：长期应付款

贷：银行存款

同理其他各期分录一样只是金额不同。

借：现金

贷：其他应付款——职工集资款

借：财务费用

贷：应交税金——个人所得税

贷：现金

(1)购入时

借：原材料(等资产)

贷：应付账款

(2)付款时

借：应付账款

贷：银行存款

(1)购入时

借：原材料(实际支付金额的现值，也就是需要把每一期的支付金额折为现值加总)

应交税费——应交增值税(进项税额)

未确认融资费用(合同价与现值总额的差额)

贷：长期应付款(合同价)

银行存款(支付的进项税额)

(2)编制"未确认融资费用分摊表"计算每一年应分摊的融资费用

(3)在分期付款期限内，每年年末时，都要做支付分期应付账款并分摊融资费用的分录：

借：长期应付款

贷：银行存款

借：财务费用

贷：未确认融资费用(按照分摊表的金额记录)