企业所得税对于企业发展是非常重要的,在年度终了时会计人员都需要全面处理的关于汇算清缴的税务工作内容,但是汇算清缴在处理的时候会涉及到很多关于会计知识的内容,因此为了能够让大家更加了解会计税务的相关知识,小编今天就为大家整理了一些关于所得税汇算清缴退税处理的知识内容。
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企业所得税汇算清缴和退税的账务处理思维导图模板大纲
预缴所得税款50000元,
上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
结转:借:本年利润 50000
贷:所得税费用 50000
借:利润分配——未分配利润 50000
贷:本年利润 50000
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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