收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录？思维导图

1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

借：所得税费用 红数

贷：本年利润

贷：所得税费用 红数

1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。

2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。

借：以前年度损益调整 红字(多提金额)

贷：应交税费——应交企业所得税 红字

转入未分配利润：

借：利润分配——未分配利润 红字

贷：以前年度损益调整 红字

1.退回款：

借：库存现金

贷：以前年度损益调整

2.补提所得税时：(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3、结转时：