金税盘的购买和维护费用相关的会计分录怎么做？思维导图

一般纳税人在增值税应纳税额中全额抵减，应在应交税费——应交增值随会计科目下增设“减免税款”这一个栏目，用于记录按照规定抵减的增值税应纳税额，按照实际支付的金额，做相关的会计分录

借：管理费用

贷：银行存款

按照规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

如果是小规模纳税人

按照实际支付或者应该支付的金额

借：管理费用

贷：银行存款

按照规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

一般纳税人缴纳维护费

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

抵减增值税纳税额时

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

小规模纳税人缴纳维护费的时候

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

抵减增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

金税盘的维护费不需要认证，可以全额抵扣增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

以上就是有关金税盘的购买和维护发生费用的相关会计分录，希望能够帮助到大家。

金税盘服务费能否抵减企业所得税？