企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？思维导图
企业向个人支付劳务报酬时，通常需要取得相应的发票，而个人本身开不了发票，可以向税务机关申请代开发票。那么企业收到劳务费发票，该怎么做账务处理?
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思维导图大纲
企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？思维导图模板大纲
企业收到劳务费发票的账务处理
企业收到劳务费发票，相应账务处理如下：
1、借:增值税金及附加
贷:银行存款
或者
借:增值税金及附加
贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他
或者
借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
2、若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：
借:应收账款—XX(总包方名称)
贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)
计提工资时：
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—应付工资
收到的劳务发票，应当计入哪个科目
假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：
借：管理费用/制造费用/销售费用等科目
贷：银行存款/库存现金
注：劳务发票是可以进行税前扣除的。
知识拓展：劳务发票含义
劳务发票指的是服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。个人可以凭借发票到支付单位领取相应报酬，而单位到税务机关开具劳务发票，实际上是帮付出劳务的个人来开票，因此付出劳务而收到报酬的个人仍然是纳税义务人。
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