到期收回拆出资金的本金和利息怎么做账思维导图

1、拆出资金时：

2、期末计提一个月拆出资金的利息：

3、到期收回拆出资金的本金和利息时：

4、根据谨慎性原则，拆出资金如果到期没有收回，则以后不再提取逾期利息收入；拆出资金（含展期）90天后仍没有收回的，应当将拆出资金转入“应收账款——逾期拆出资金”科目，具体如下：

5、拆出资金到期收回，应当先冲减逾期拆出资金的本金：

6、逾期拆出资金的本金全部收回，超出本金的部分确认为当期收入：

拆出资金是金融共用的资产类科目，应按照实际发生额入账，其借方表示拆出的资金，其期末借方余额则表示拆放给其他金融机构的款项。拆出资金是指企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置"系统内拆出资金"科目核算。

拆出资金比率=拆出资金期末余额÷市场化发行金融债券余额乘×100%

其中，拆出资金比率数值越大，表明金融企业的金融资产配置于拆出资金相对越多，经营风险也就相对越集中；反之，则表明经营风险也就相对越分散。