资产的计税基础和账面价值的不同点在于定义和其计算公式不同,资产的账面价值计算公式是=原值-折旧(或摊销)-减值准备,资产的计税基础的计算公式是原值-折旧(或税法允许的摊销)。
树图思维导图提供 资产的计税基础和账面价值的不同点 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 资产的计税基础和账面价值的不同点 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:591dfbcd9e73ae3b3923d324880ca37e
资产的计税基础和账面价值的不同点思维导图模板大纲
资产的计税基础是企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的账面价值是某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
1、固定资产
固定资产的账面价值是实际成本减去会计规定的累计折旧和固定资产减值准备,固定资产的计税基础是实际成本减去税法规定的累计折旧。
2、无形资产
无形资产分为两种类型,不同类型的计税基础和账面价值不同。寿命有限的无形资产账面价值是实际成本减去会计规定的累计摊销和无形资产减值准备,计税基础是实际成本减去税法规定的累计摊销。
寿命不确定的无形资产的账面价值是实际成本减去无形资产减值准备,计税基础是实际成本减去税法规定的累计摊销。
3、以公允价值计量的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值在期末按公允价值进行计量,公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益),计税基础则是取得时的成本。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值及计税基础的确定方式均与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相同,不同点在于发生的公允价值变动计入其他综合收益。
树图思维导图提供 物流项目成本与绩效管理评价 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 物流项目成本与绩效管理评价 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:485f615ac86bab948f39f08952b80c00
树图思维导图提供 平顶山市物流业对平顶山市制造业的影响 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 平顶山市物流业对平顶山市制造业的影响 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:315aaf17fc2644a008cff4579b72250a