企业所得税资产总额平均值怎么算思维导图

季度平均值＝（季初值＋季末值）/2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和/4。

企业所得税年报税收优惠明细表中的资产总额需填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，季度平均值为季初与季末之和的一半。

年中开始或终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度从而确定上述指标

资产总额指企业资产负债表的资产总计项，公司过去交易或事项形成并由企业拥有或控制的资源，即企业所拥有或控制的全部资产。

企业始终存在资产，如银行存款、现金、库存商品、原材料、应收账款、固定资产等，不可能为零，企业所得税年度申报表中的资产总额不能填零。

企业所得税汇算清缴时企业无收入，可在企业收入明细表中填写零。且只有在所得税汇算清缴年度下半年新成立的企业才允许出现该情况，不是新成立的企业，如果出现长期不能经营的情况，可以办理停业、歇业或注销程序。

汇算清缴指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，按税收法律、法规等企业所得税相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并且根据月度或季度预缴的所得税数额，确定年度内应补缴或应退税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的资料并结清全年企业所得税税款。