资产总额全年季度平均值怎么算思维导图

年度资产总额平均值=4个季度的资产总额平均数之和/4；季度资产总额平均数=（季度期初资产总额+季度期末资产总额）/2.

比如季度期初资产总额是30万，季度期末资产总额是20万，那么该季度的平均资产总额=（30万+20万）/2=25万。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴除了需要调整“利润分配——未分配利润”外，需要调整的收入类项目是：不征税收入，包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。还有国债利息收入。

需要调整的支出类项目是职工福利费、工会经费、职工教育经费、五险一金、利息支出、业务招待费、广告费和业务宣传费支出、罚款，罚金，滞纳金、捐赠。

汇算清缴所得税费用企业需要补缴税款时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

企业在缴纳这部分税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

同时，企业还需要根据实际情况，对未分配利润进行调整。

由于企业在缴纳税款以后，肯定会影响企业的未分配利润。我们是需要通过“利润分配——未分配利润”科目，把“以前年度损益调整”进行结转的。