计提缴纳税费的账务处理思维导图

借：税金及附加——城市维护建设税

税金及附加——教育费附加

税金及附加——地方教育附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

“税金及附加”指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

缴纳税费时：

借：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

贷：银行存款

计提，指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。其功能为：

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。